Struktura JPK_CIT — środki trwałe
JPK_ST_KR: pierwszy plik dopiero przed Państwem. Dane do niego powstawały już wcześniej — albo nie powstawały wcale.
Zwolnienie z pierwszego roku dotyczyło wysyłki pliku, a nie prowadzenia ewidencji. Ta różnica jest tutaj najważniejsza, bo brakujących pól w kartotece środków trwałych nie da się dopisać wstecz z pamięci. Trzeba wrócić do dokumentów źródłowych, pozycja po pozycji.
Dlaczego tego pliku nie było w pierwszej fali
Rozporządzeniem Ministra Finansów z 13 grudnia 2024 r. podatnicy CIT i spółki niebędące osobami prawnymi zostali zwolnieni z obowiązku przesłania struktury JPK_ST_KR za rok podatkowy lub obrotowy rozpoczynający się po 31 grudnia 2024 r., a przed 1 stycznia 2026 r.
Zwolnienie dotyczyło wyłącznie wysyłki pliku. Obowiązek prowadzenia ksiąg przy użyciu programów komputerowych i gromadzenia dodatkowych danych nie został zawieszony.
Sprawdzone 6 sierpnia 2026 · Ministerstwo Finansów, Aktualizacja broszury informacyjnej JPK_ST_KR(1) – aktualna od 01.07.2026 r.
Pierwszym rokiem, za który podatnicy CIT pierwszej fali faktycznie przesyłają JPK_ST_KR, jest rok podatkowy rozpoczynający się 1 stycznia 2026 r. lub później – dla roku kalendarzowego jest to rok 2026.
Sprawdzone 6 sierpnia 2026 · Ministerstwo Finansów, Aktualizacja broszury informacyjnej JPK_ST_KR(1) – aktualna od 01.07.2026 r.
Podatnicy pierwszej fali wysłali w lipcu 2026 roku same księgi. Ewidencja środków trwałych dołącza do nich przy kolejnym rozliczeniu — jako drugi plik, w tym samym terminie, za ten sam rok.
Gromadzenie danych i wysyłka pliku to dwa różne obowiązki
To jest miejsce, w którym najłatwiej się pomylić, a pomyłka kosztuje tylko w jedną stronę. Zwolnienie opisane wyżej zdjęło obowiązek przesłania struktury za pierwszy rok. Nie zdjęło obowiązku prowadzenia ksiąg przy użyciu programów komputerowych ani gromadzenia danych, które te księgi mają zawierać.
W praktyce oznacza to, że składniki wprowadzane do ewidencji od początku pierwszego roku objętego obowiązkiem — dla roku kalendarzowego od stycznia 2025 roku — powinny mieć komplet dodatkowych danych od momentu wprowadzenia. Plik za tamten rok nie poszedł. Dane miały powstać mimo to.
Obowiązek gromadzenia danych
Dotyczy składników wprowadzanych do ewidencji od pierwszego roku objętego obowiązkiem. Nie był zawieszony. Realizuje się go w kartotece, na bieżąco, w momencie przyjęcia składnika — i tylko wtedy jest tani.
Obowiązek przesłania pliku
Zaczyna się od pierwszego raportowanego roku i powtarza się co roku, razem z księgami. Realizuje się go raz w roku, po zamknięciu — na danych, które albo są w kartotece, albo ich tam nie ma.
Kto przeczytał zwolnienie jako „w tym roku nas to nie dotyczy” i nie zmienił niczego w kartotece, ma dziś lukę obejmującą wszystko, co w tym czasie przyjęto do ewidencji. Luka nie rośnie sama, ale też sama się nie zamknie.
Termin
Termin jest ten sam co dla ksiąg. Jedna data w roku, dwa pliki — i to jest praktyczna informacja, bo planowanie ewidencji środków trwałych „po księgach” zostawia na nią kilka dni w miesiącu, w którym nikt nie ma kilku dni.
JPK_ST_KR podlega temu samemu terminowi co JPK_KR_PD – do końca siódmego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego. Dla roku kalendarzowego 2026 pierwsza wysyłka przypada na 31 lipca 2027 r.
Sprawdzone 6 sierpnia 2026 · Ministerstwo Finansów, Aktualizacja broszury informacyjnej JPK_ST_KR(1) – aktualna od 01.07.2026 r., sekcja „Terminy przesyłania pliku JPK_ST_KR”
Co musi zawierać ewidencja
Dobra wiadomość jest taka, że większość tego, czego struktura oczekuje, kartoteka zawiera od zawsze. Zła jest taka, że reszta to zwykle pola, których nikt nie wypełniał, bo do niczego nie były potrzebne.
Kartoteka zwykle to ma
- wartość początkowa i jej zmiany
- data przyjęcia składnika do używania
- metoda i stawka amortyzacji
- odpisy za okres i wartość netto
- data oraz podstawa wykreślenia z ewidencji
To trzeba było dołożyć
- numer inwentarzowy w postaci stabilnej i niepowtarzalnej, a nie „numer z etykiety”
- numer dokumentu potwierdzającego nabycie, wytworzenie albo wykreślenie składnika
- przypisanie ulepszeń do konkretnego składnika, a nie do konta
- komplet danych dla składników przyjętych i zlikwidowanych w trakcie roku
Powyższe jest opisem tego, co widać w kartotekach, a nie wyliczeniem pól struktury. O wymaganym zakresie rozstrzyga rozporządzenie o dodatkowych danych oraz broszura informacyjna Ministerstwa Finansów do struktury JPK_ST_KR — i to je trzeba przeczytać, zanim ktoś uzna, że u niego jest komplet.
Struktura JPK_ST_KR(1) ma wartość atrybutu wersjaSchemy 1-0.
Wersje obu struktur są różne: JPK_KR_PD podniesiono do 1-1, JPK_ST_KR pozostał w 1-0. Ta asymetria jest myląca i łatwo o pomyłkę.
Sprawdzone 6 sierpnia 2026 · Ministerstwo Finansów, Broszura informacyjna dotycząca struktury JPK_ST_KR(1)
Obie struktury mają dziś różne numery wersji schemy i nie jest to literówka. Wersję dla ksiąg podajemy na stronie JPK_KR_PD.
Czego nie da się odtworzyć wstecz
Numer dokumentu nabycia maszyny przyjętej dwa lata temu istnieje. Jest w segregatorze, w archiwum albo w systemie obiegu dokumentów. Nie ma go tylko w kartotece i nie ma go w postaci, którą da się wyeksportować razem z resztą pozycji.
Odtworzenie oznacza więc przejście po składnikach ręcznie i dopisanie brakującego pola przy każdym z nich. Dla zakładu z kilkuset pozycjami w ewidencji to praca na tygodnie, nie na wieczór. Jest wykonalna w roku, w którym się o niej wie. Nie jest wykonalna w tygodniu wysyłki, obok zamknięcia i obok ksiąg.
Dlatego jedyny sensowny pierwszy krok to nie wybór narzędzia, tylko sprawdzenie, czego brakuje. To da się zrobić na wyciągu z kartoteki, w jedno popołudnie, bez podpisywania czegokolwiek.
Podziału na okresy tutaj nie ma
Księgi wolno podzielić na dowolne okresy i wysłać częściami. Przy ewidencji środków trwałych takiej możliwości nie przewidziano, więc plik idzie w całości.
Możliwość podzielenia pliku na dowolne okresy przewidziano wyłącznie dla JPK_KR_PD. Ministerstwo Finansów nie przewiduje podziału na dowolne okresy dla plików JPK_ST_KR, JPK_EWP, JPK_PKPIR i JPK_ST.
Możliwość podziału na dowolne okresy dotyczy wyłącznie JPK_KR_PD. Ministerstwo wprost wyklucza ją dla JPK_ST_KR, JPK_EWP, JPK_PKPIR i JPK_ST.
Sprawdzone 6 sierpnia 2026 · Ministerstwo Finansów, Pytania i odpowiedzi JPK_PD (techniczne), pytanie nr 2
Dla objętości to bez znaczenia — ewidencja jest mała w porównaniu z rocznym dziennikiem. Dla harmonogramu znaczenie ma duże: nie da się wysłać połowy, żeby kupić sobie czas na resztę. Plik jest gotowy albo go nie ma.
Co z tym robi SimplyTax
Danych, których nie ma w kartotece, nie wymyślimy — żaden translator ani żadne narzędzie tego nie zrobi i lepiej usłyszeć to teraz niż w czerwcu. Co da się zrobić wcześniej: wyciągnąć z systemu to, co jest dzisiaj, zestawić z tym, czego wymaga struktura, i dostać listę braków, dopóki jest jeszcze czas ją uzupełnić.
Reszta wygląda tak samo jak przy księgach: eksport z Państwa systemu, translator pisany pod ten system źródłowy, budowa pliku, sprawdzenie względem oficjalnej schemy XSD przed wysyłką, próba na bramce testowej, a po wysyłce numer referencyjny, status i UPO zarchiwizowane przy pliku i przy spółce.
Walidacja względem schemy dowodzi zgodności struktury i nic ponadto. O przyjęciu pliku decyduje również umocowanie osoby, która go podpisuje — dlatego rozdzielamy te etapy zamiast obiecywać wynik na bramce.
Sprawdźmy Państwa kartotekę
Wystarczy wyciąg z ewidencji środków trwałych za zamknięty okres. Zestawiamy go z zakresem struktury i mówimy, czego brakuje — trzydzieści minut z osobą, która te pliki składa, bez prezentacji.