Struktur JPK_CIT — Anlagegüter
JPK_ST_KR: die erste Datei steht Ihnen erst bevor. Die Daten dafür entstanden schon früher — oder gar nicht.
Die Befreiung im ersten Jahr betraf die Übermittlung der Datei, nicht das Führen des Verzeichnisses. Dieser Unterschied ist hier der wichtigste, denn fehlende Felder im Anlagenverzeichnis lassen sich nicht rückwirkend aus dem Gedächtnis ergänzen. Man muss zu den Ursprungsbelegen zurück, Position für Position.
Warum diese Datei in der ersten Welle fehlte
Mit der Verordnung des Finanzministers vom 13. Dezember 2024 wurden Körperschaftsteuerpflichtige und Gesellschaften, die keine juristischen Personen sind, von der Pflicht zur Übermittlung der Struktur JPK_ST_KR für das Steuer- oder Geschäftsjahr befreit, das nach dem 31. Dezember 2024 und vor dem 1. Januar 2026 beginnt.
Die Befreiung betraf ausschließlich die Übermittlung der Datei. Die Pflicht, die Bücher mit Computerprogrammen zu führen und zusätzliche Daten zu sammeln, wurde nicht ausgesetzt.
Geprüft am 6. August 2026 · Ministerstwo Finansów, Aktualizacja broszury informacyjnej JPK_ST_KR(1) – aktualna od 01.07.2026 r.
Maßgeblich ist der polnische Text der verlinkten Quelle.
Das erste Jahr, für das die CIT-Steuerpflichtigen der ersten Welle JPK_ST_KR tatsächlich übermitteln, ist das Steuerjahr, das am 1. Januar 2026 oder später beginnt — beim Kalenderjahr ist es das Jahr 2026.
Geprüft am 6. August 2026 · Ministerstwo Finansów, Aktualizacja broszury informacyjnej JPK_ST_KR(1) – aktualna od 01.07.2026 r.
Maßgeblich ist der polnische Text der verlinkten Quelle.
Die Steuerpflichtigen der ersten Welle übermittelten im Juli 2026 nur die Bücher. Das Anlagenverzeichnis kommt bei der nächsten Abrechnung hinzu — als zweite Datei, zur selben Frist, für dasselbe Jahr.
Das Sammeln der Daten und die Übermittlung der Datei sind zwei verschiedene Pflichten
Das ist die Stelle, an der man sich am leichtesten irrt, und der Irrtum kostet nur in eine Richtung. Die oben beschriebene Befreiung nahm die Pflicht, die Struktur für das erste Jahr zu übermitteln. Sie nahm nicht die Pflicht, die Bücher mit Computerprogrammen zu führen, und auch nicht die, die Daten zu sammeln, die diese Bücher enthalten sollen.
In der Praxis heißt das: Vermögenswerte, die von Beginn des ersten von der Pflicht erfassten Jahres an ins Verzeichnis aufgenommen werden — beim Kalenderjahr ab Januar 2025 — sollten von der Aufnahme an den vollständigen Satz zusätzlicher Daten haben. Die Datei für jenes Jahr ging nicht raus. Die Daten sollten dennoch entstehen.
Die Pflicht, Daten zu sammeln
Betrifft Vermögenswerte, die ab dem ersten von der Pflicht erfassten Jahr ins Verzeichnis aufgenommen werden. Sie war nicht ausgesetzt. Man erfüllt sie im Verzeichnis, laufend, im Moment der Aufnahme des Vermögenswerts — und nur dann ist sie billig.
Die Pflicht, die Datei zu übermitteln
Beginnt mit dem ersten gemeldeten Jahr und wiederholt sich jährlich, zusammen mit den Büchern. Man erfüllt sie einmal im Jahr, nach dem Abschluss — auf Daten, die entweder im Verzeichnis stehen oder nicht.
Wer die Befreiung als „das betrifft uns dieses Jahr nicht“ gelesen und nichts im Verzeichnis geändert hat, hat heute eine Lücke, die alles umfasst, was in dieser Zeit ins Verzeichnis aufgenommen wurde. Die Lücke wächst nicht von selbst, schließt sich aber auch nicht von selbst.
Frist
Die Frist ist dieselbe wie für die Bücher. Ein Datum im Jahr, zwei Dateien — und das ist eine praktische Information, denn ein Anlagenverzeichnis „nach den Büchern“ zu planen lässt dafür einige Tage in einem Monat, in dem niemand einige Tage übrig hat.
Für JPK_ST_KR gilt dieselbe Frist wie für JPK_KR_PD — bis zum Ende des siebten Monats nach dem Ende des Steuerjahres. Für das Kalenderjahr 2026 fällt die erste Übermittlung auf den 31. Juli 2027.
Geprüft am 6. August 2026 · Ministerstwo Finansów, Aktualizacja broszury informacyjnej JPK_ST_KR(1) – aktualna od 01.07.2026 r., sekcja „Terminy przesyłania pliku JPK_ST_KR”
Maßgeblich ist der polnische Text der verlinkten Quelle.
Was das Verzeichnis enthalten muss
Die gute Nachricht: Das meiste, was die Struktur erwartet, enthält das Verzeichnis seit jeher. Die schlechte: Der Rest sind meist Felder, die niemand ausgefüllt hat, weil sie zu nichts gebraucht wurden.
Das hat das Verzeichnis meist
- Anfangswert und seine Änderungen
- Datum der Inbetriebnahme des Vermögenswerts
- Abschreibungsmethode und -satz
- Abschreibungen für den Zeitraum und Nettowert
- Datum und Grundlage der Ausbuchung aus dem Verzeichnis
Das musste ergänzt werden
- die Inventarnummer in einer stabilen, eindeutigen Form, nicht die „Nummer vom Etikett“
- die Nummer des Belegs über Anschaffung, Herstellung oder Ausbuchung des Vermögenswerts
- die Zuordnung von Verbesserungen zu einem bestimmten Vermögenswert, nicht zu einem Konto
- der vollständige Datensatz für unterjährig zugegangene und abgegangene Vermögenswerte
Das Obige beschreibt, was in den Verzeichnissen sichtbar ist, und ist keine Aufzählung der Strukturfelder. Über den geforderten Umfang entscheiden die Verordnung über die zusätzlichen Daten sowie die Informationsbroschüre des Finanzministeriums zur Struktur JPK_ST_KR — und die sind zu lesen, bevor jemand annimmt, bei ihm sei alles vollständig.
Die Struktur JPK_ST_KR(1) hat im Attribut wersjaSchemy den Wert 1-0.
Die Versionen der beiden Strukturen sind verschieden: JPK_KR_PD wurde auf 1-1 angehoben, JPK_ST_KR blieb bei 1-0. Diese Asymmetrie ist irreführend, und Verwechslungen passieren leicht.
Geprüft am 6. August 2026 · Ministerstwo Finansów, Broszura informacyjna dotycząca struktury JPK_ST_KR(1)
Maßgeblich ist der polnische Text der verlinkten Quelle.
Beide Strukturen haben heute verschiedene Schema-Versionsnummern, und das ist kein Tippfehler. Die Version für die Bücher nennen wir auf der Seite JPK_KR_PD.
Was sich nicht rückwirkend rekonstruieren lässt
Die Nummer des Anschaffungsbelegs einer vor zwei Jahren aufgenommenen Maschine existiert. Sie liegt in einem Ordner, im Archiv oder im Dokumentenmanagementsystem. Sie fehlt nur im Verzeichnis und fehlt in einer Form, die sich zusammen mit den übrigen Positionen exportieren ließe.
Rekonstruktion heißt also, die Vermögenswerte von Hand durchzugehen und bei jedem das fehlende Feld zu ergänzen. Für einen Betrieb mit einigen hundert Positionen im Verzeichnis ist das Arbeit für Wochen, nicht für einen Abend. Sie ist machbar in dem Jahr, in dem man von ihr weiß. Sie ist nicht machbar in der Woche der Übermittlung, neben dem Abschluss und neben den Büchern.
Deshalb ist der einzig sinnvolle erste Schritt nicht die Wahl eines Werkzeugs, sondern die Prüfung, was fehlt. Das lässt sich an einem Auszug aus dem Verzeichnis an einem Nachmittag erledigen, ohne etwas zu unterschreiben.
Eine Aufteilung in Zeiträume gibt es hier nicht
Die Bücher darf man in beliebige Zeiträume teilen und in Teilen übermitteln. Für das Anlagenverzeichnis ist eine solche Möglichkeit nicht vorgesehen, also geht die Datei im Ganzen.
Die Möglichkeit, die Datei in beliebige Zeiträume aufzuteilen, ist ausschließlich für JPK_KR_PD vorgesehen. Das Finanzministerium sieht eine Aufteilung in beliebige Zeiträume für die Dateien JPK_ST_KR, JPK_EWP, JPK_PKPIR und JPK_ST nicht vor.
Die Möglichkeit der Aufteilung in beliebige Zeiträume betrifft ausschließlich JPK_KR_PD. Das Ministerium schließt sie für JPK_ST_KR, JPK_EWP, JPK_PKPIR und JPK_ST ausdrücklich aus.
Geprüft am 6. August 2026 · Ministerstwo Finansów, Pytania i odpowiedzi JPK_PD (techniczne), pytanie nr 2
Maßgeblich ist der polnische Text der verlinkten Quelle.
Für das Volumen ist das ohne Bedeutung — das Verzeichnis ist klein im Vergleich zum Jahresjournal. Für den Zeitplan ist es von großer Bedeutung: man kann nicht die Hälfte übermitteln, um sich Zeit für den Rest zu kaufen. Die Datei ist fertig, oder es gibt sie nicht.
Was SimplyTax damit macht
Daten, die es im Verzeichnis nicht gibt, erfinden wir nicht — kein Translator und kein Werkzeug tut das, und das hört man besser jetzt als im Juni. Was sich früher tun lässt: aus dem System ziehen, was heute da ist, es mit dem vergleichen, was die Struktur verlangt, und eine Liste der Lücken bekommen, solange noch Zeit ist, sie zu füllen.
Der Rest sieht genauso aus wie bei den Büchern: Export aus Ihrem System, ein für dieses Quellsystem geschriebener Translator, der Bau der Datei, die Prüfung gegen das offizielle XSD-Schema vor dem Versand, ein Probelauf auf der Testumgebung und nach dem Versand die Referenznummer, der Status und das UPO, archiviert bei der Datei und bei der Gesellschaft.
Die Prüfung gegen das Schema belegt die Konformität der Struktur und nichts darüber hinaus. Über die Annahme der Datei entscheidet auch die Bevollmächtigung der Person, die sie signiert — deshalb trennen wir diese Stufen, statt ein Ergebnis an der Schnittstelle zu versprechen.
Prüfen wir Ihr Verzeichnis
Ein Auszug aus dem Anlagenverzeichnis für einen abgeschlossenen Zeitraum genügt. Wir vergleichen ihn mit dem Umfang der Struktur und sagen, was fehlt — dreißig Minuten mit der Person, die diese Dateien einreicht, keine Präsentation.